Pajak Minimal Alternatif merupakan pertimbangan yang sangat penting bagi pembayar pajak yang memiliki actual estat karena hampir setiap aturan pajak yang berlaku untuk actual estat berbeda untuk AMT daripada untuk Pajak Reguler. Artikel tentang Actual Estat dan AMT ini akan membahas situasi di mana individu memegang actual estat sebagai investasi, biasanya sebagai properti sewaan. Perbedaan perlakuan pajak antara Pajak Reguler dan AMT dapat menjadi signifikan.

Beban bunga

Bunga yang dibayarkan atas hipotek yang diambil untuk memperoleh properti sepenuhnya dapat dikurangkan, baik untuk Pajak Reguler maupun Pajak Minimal Alternatif. Tidak seperti pengurangan terperinci yang memungkinkan manfaat pajak sebesar pengeluaran pribadi, undang-undang pajak umumnya mengizinkan semua pengurangan yang harus dilakukan wajib pajak dalam mengejar pendapatan bisnis. Dengan demikian, batasan yang dibahas pada artikel sebelumnya tentang bunga KPR tidak berlaku.

Namun, jika ekuitas dalam properti sewaan digunakan sebagai jaminan untuk pinjaman tambahan – hipotek kedua, misalnya – maka wajib pajak harus melihat bagaimana hasil pinjaman itu digunakan untuk menentukan pengurangan bunga. Jika hasilnya digunakan untuk pinjaman mobil atau untuk membiayai pendidikan anak, misalnya, maka bunganya adalah bunga pribadi yang tidak dapat dikurangkan. Jika hasilnya digunakan untuk memperbaiki properti sewaan, bunganya dapat dikurangkan.

Saran – sebaiknya pembayar pajak memisahkan pinjaman pribadi dari pinjaman bisnis. Mencampur keduanya menciptakan tantangan pencatatan dan dapat mengakibatkan perselisihan dengan IRS.

Pajak properti

Pajak properti yang dibayarkan atas properti sewa atau investasi diperbolehkan secara penuh baik untuk tujuan Pajak Reguler maupun untuk Pajak Minimal Alternatif.

Ide perencanaan – jika Anda memiliki kesempatan untuk membayar tagihan pajak properti Anda baik tahun ini atau tahun depan, bayarlah pada tahun ketika Anda memiliki cukup pendapatan dari properti agar tidak menghasilkan kerugian sewa. Strategi ini dapat membantu menghindari pemicu pembatasan kehilangan aktivitas pasif yang dijelaskan di bawah ini.

Contoh – di Florida tagihan pajak properti dikirimkan pada bulan Oktober, dan harus dibayar berdasarkan jadwal diskon berikut: November – 4%, Desember – 3%, Januari – 2%, Februari – 1%. Jika Anda mengalami kerugian dari properti pada tahun 2010 tetapi berharap untuk menghasilkan pendapatan pada tahun 2011, jangan membayar tagihan Anda pada bulan November atau Desember – mengabaikan diskon kecil dapat membantu Anda menghindari aturan pembatasan kerugian.

Depresiasi

Penyusutan diperbolehkan untuk properti yang dimiliki untuk investasi. Bagian dari biaya yang dialokasikan untuk tanah tidak dapat disusutkan, tetapi untuk bangunan itu sendiri dan perabotan, peralatan, karpet, dll. pengurangan penyusutan dapat diambil.

Properti riil (ini adalah definisi hukum dari rumah atau bangunan lain) yang dimiliki untuk disewakan/investasi hanya dapat disusutkan untuk tujuan Pajak Reguler dengan metode “garis lurus”, selama masa manfaat 27,5 tahun. Jadi, sebuah properti dengan $275.000 dialokasikan untuk bangunan tersebut akan disusutkan dengan tarif $10.000 per tahun.

Harta benda pribadi (ini adalah definisi hukum dari barang-barang seperti perabotan, peralatan, karpet dan sejenisnya) dapat disusutkan untuk tujuan Pajak Reguler dengan metode “dipercepat” selama masa manfaat lima tahun. Metode yang dipercepat memungkinkan pengurangan depresiasi yang lebih besar di tahun-tahun awal, sebagai pengakuan atas faktor keusangan atau penurunan nilai yang Anda lihat di properti baru (mobil adalah contoh yang baik).

Namun, untuk tujuan AMT, properti pribadi hanya dapat disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus. Dengan demikian, merchandise AMT akan dihasilkan di tahun-tahun awal jika metode akselerasi digunakan.

Ide perencanaan – untuk properti pribadi pertimbangkan untuk memilih metode garis lurus untuk tujuan Pajak Reguler. Sambil melepaskan sedikit manfaat pajak dari depresiasi yang lebih besar di tahun-tahun awal, itu bisa berarti menghindari membayar AMT.

Aturan investasi aktif/pasif dan aturan “berisiko”

Seorang wajib pajak yang tidak “aktif” dalam mengelola properti investasi tidak boleh menggunakan kerugian dari properti sewaan untuk mengimbangi pendapatan lain seperti gaji dan upah, dividen, bunga, keuntungan modal, dll. Sebaliknya, kerugian ini ditangguhkan sampai wajib pajak menjual properti tersebut. properti atau menghasilkan pendapatan pasif dari ini atau sumber investasi pasif lainnya.

Aturan berisiko juga menolak penggunaan jenis kerugian ini sejauh pembayar pajak telah memperoleh investasi dengan uang pinjaman dan tidak memiliki kewajiban pribadi atas hutang tersebut.

Ide perencanaan

Jika batasan kerugian ini berlaku, pertimbangkan ide-ide perencanaan yang disebutkan di atas untuk meminimalkan kerugian yang dihasilkan setiap tahun. Lagi pula, mereka tidak membantu Anda.

Penjualan properti

Beberapa masalah AMT yang berbeda dapat muncul pada penjualan properti sewa/investasi. Salah satunya adalah bahwa keuntungan atau kerugian Anda mungkin berbeda untuk AMT daripada untuk tujuan Pajak Reguler. Hal ini disebabkan jika metode penyusutan yang digunakan berbeda. Misalnya, jika properti pribadi disusutkan dengan menggunakan metode dipercepat untuk tujuan Pajak Reguler, maka dasar properti tersebut saat menghitung keuntungan atau kerugian penjualan akan berbeda karena metode garis lurus harus digunakan untuk tujuan Pajak Minimal Alternatif.

Keuntungan dari penjualan properti investasi umumnya adalah capital acquire, meskipun sebagian dapat diperlakukan sebagai pendapatan biasa tergantung pada metode penyusutan yang dipercepat yang digunakan. Keuntungan modal dalam dan dari diri mereka sendiri bukanlah merchandise AMT, tetapi tetap saja mereka dapat menghasilkan AMT yang dibayarkan. Hal ini karena jumlah pembebasan AMT dihapuskan untuk wajib pajak pada tingkat penghasilan tertentu, sehingga penghasilan tambahan ini dapat mengakibatkan pengurangan pembebasan yang pada gilirannya meningkatkan penghasilan kena pajak untuk tujuan Pajak Minimal Alternatif.

About me

Hello! I’m Ali Husen. I’m right here to offer my service. I’m laborious working, dependable Women's Interests freelance search engine marketing professional. I’m offering a visitor publish in excessive DA or DR Simply give me an opportunity to indicate my expertise. You’ll really feel completely happy working with me. If in case you have any confusion then feels free to contact me.